Структура финансов

Введение

Экономика любого государства основана на объективных экономических законах. Современные страны осуществляют управление рыночной экономикой с помощью государственного уклада народного хозяйства, финансовой налоговой системы, денежно-кредитной системы.

Вопрос о сущности финансовой деятельности и финансовой системы государства и муниципальных образований имеет большое теоретическое значение.

Финансовая система — термин, употребляемый для обозначения разных по своей сути понятий: а) совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, взаимосвязанных между собой. В этом значении финансовая система страны включает три крупные сферы: финансы предприятий, учреждений, организаций; страхование; государственные финансы. Каждая из них состоит из звеньев; б) совокупность финансовых учреждений страны, к которым относятся финансовые органы и все структурные подразделения Государственной налоговой службы.

По своей роли в общественном производстве финансы включают в себя два звена:

общественные финансы;

финансы хозяйствующих субъектов.

Целью курсовой работы является определение принципиальных составляющих финансовой системы Российской Федерации. Характеристика основных звеньев данной структуры.

Вопросы (задачи), рассматриваемые в курсовой работе:

Эволюция финансовой системы. Дискуссионные аспекты определения структуры финансовой системы России, рассмотренные разными экономистами и авторами финансовых статей и учебников в различных временных отрезках прошлого и настоящего.

Элементы и звенья финансовой системы РФ. Определение составных элементов финансовой системы. Особенности, характерные каждому звену структуры.

Перспективы развития структуры финансовой системы РФ. Рассмотрение основных проблем, препятствующих развитию. Методы и факторы, координирующие развитие финансовой системы.

Анализ закономерностей развития финансов в разных условиях общественного воспроизводства свидетельствует о наличии общих признаков в сущности финансовых отношений, что обусловлено сохранением объективных причин и условий функционирования финансов.

О руководстве

Как построено управление финансовой системой? В Российской Федерации этим занимаются:

1. Министерство финансов.
2. Федеральное казначейство.
3. Счетная палата.
4. Государственная налоговая служба.
5. Центральный банк.

Каждая из этих структур выполняет определенную работу по поддержанию всей системы. Центральным в ней является Министерство финансов. Дополняет его функции федеральное казначейство. Счетная палата ведет наблюдение за их работой, а также функциональной пригодностью всей финансовой системы и предоставляет данные в высший законодательный орган страны – Государственную Думу. Она является контролером за исполнителями. Государственная налоговая служба следит за уплатой налогов, занимается их администрированием и исполнением бюджета страны. На Центральный банк возложена регуляция работы коммерческих финансовых структур. Все вместе они обеспечивают оперативное управление. Оно является наиболее известным. Но, кроме этого, существует еще общее управление. Оно возложено на Государственную Думу, правительство и Президента. Как на практике реализуется процесс управления? В нашем случае это:

1. Прогнозирование и последующее планирование. Включает в себя обоснование источников формирования финансов, а также направлений их использования.
2. Реализация намеченных планов и разработанных программ путем обеспечения своевременной и полной мобилизации финансовых ресурсов, их рационального расходования и получения позитивных результатов.
3. Совершение текущего и последующего контроля за соблюдением законодательных норм, а также эффективностью принятых, а затем реализованных решений.

Подсистема страховых фондов и кредитов

Финансовые кредиты представляют собой систему получения финансов и предоставления гарантий выплат по кредитам. В кредитах нуждаются многие граждане страны и компании. Средства, выданные по кредитным договорам являются дополнительными инвестициями в экономику субъектов Российской Федерации.

Государственное страхование представляет собой систему, одним из участников договора по страхованию в которой выступает государство. В эту подсистему входит важная составляющая социального страхования – выплата государством пенсий и пособий, обеспечение медицинского страхования граждан, страхование военных и служащих правоохранительных органов. Эта подсистема формирует специальные страховые фонды для обеспечения этих функций (например, Пенсионный фонд РФ, Фонд медицинского страхования, федеральные фонды страхования).

Характеристика сфер финансовой системы РФ

• государства, где финансовая сфера основана на банках (Япония, некоторые страны ЕС)
• страны с системой, базирующейся на фондовых рынках (США, Великобритания, Австралия, Сингапур)

Данное разделение является условным, так как оба типа систем постепенно сближаются. Классификация стран на два типа позволяет увидеть за счет, каких источников финансируется реальный экономический сектор: банковских кредитов или ценных бумаг. Для установления типа финансовой системы эксперты опираются на 4 фактора:

• структура собственности
• уровень защиты прав акционеров
• готовностью граждан страны к риску
• сила вмешательства правительства в экономическую жизнь

Считается, что чем меньше государство вмешивается в экономику, тем больше объем фондового рынка, свободнее оборот ценных бумаг. Участие государственных институтов в распределении денег ограничивает фондовый рынок.

Для оценки финансовой системы РФ можно использовать следующие характеристики:

• повышенная ставка рефинансирования, кредитование наиболее доступно для субъектов из сфер экономики с высокой рентабельностью
• высокая степень концентрации капиталов
• финансовые ресурсы, представленные банковскими компаниями, используются по большей части для обслуживания кратковременных операций
• большая доля бартерных сделок – фактор, урезающий деятельность финансовой сферы
• отложенный спрос граждан в виде кредита с отрицательной ставкой
• отсутствует сильная законодательная защита вложений в ценные бумаги, поэтому только 0,3% населения готово инвестировать в акции

Основной проблемой развития системы финансовых ресурсов РФ является то, что государственные структуры и крупные предприниматели не поддерживают друг друга. Без содействия государства бизнес не может оживить экономическую и финансовую систему.

В сфере укрепления кредитно-финансового сектора для государства существует ряд возможностей. Одним из основных источников финансовых ресурсов для банков, фондового рынка и экономики могут стать сбережения граждан

В связи с этим повышение уровня доходов населения является важной государственной задачей. Этому будет способствовать понижение налогов на доходы

Эксперты рекомендуют проводить снижение налогов, а не перераспределение с граждан на компании реального экономического сектора.

Повышение привлекательности депозитов, вкладов за счет повышения эффективности государственного страхования позволит привлечь доходы населения в банки. Кроме того, требуется совершенствование нормативной базы: внесение изменений в концепцию защиты инвесторов, совершенствование правил торговли на фондовом рынке.

Децентрализованные финансы

К децентрализованной сфере относят оборот некоммерческих, коммерческих организаций, производственных предприятий и домашних хозяйств населения. Финансы корпораций и организаций являются важным элементом денежной системы РФ. Это совокупность финансовых отношений между субъектами, формирующихся в процессе использования доходов.

Децентрализованные звенья выполняют две основные задачи:

• распределительная функция – распределение стоимости общественного, национального дохода, в процессе деятельности предприятие получает выручку и возмещает израсходованные средства производства;
• контрольная функция предполагает контроль финансового состояния компаний, отраслей и национальной экономики с помощью анализа прибыли, рентабельности.

Контрольная функция реализуется с помощью мониторинга денежных потоков, контроля над соблюдением структуры фондов, регулярных проверок по применению финансовых ресурсов. Процесс распределения осуществляется на трех основных уровнях: общегосударственном, уровне предприятий, компаний и производственных коллективов. Децентрализованные финансы служат важным инструментом управления, стимулирования и контроля экономики страны.

2.2 Финансовая система по внутренней структуре

Внутренняя структура финансовой системы отображает объективную совокупность финансовых отношений и является общей для всех стран. Она состоит из сфер и звеньев. Сфера характеризует обобщенную по определенному признаку совокупность финансовых отношений, а звенья − их обособленную часть (см. рис. 2.1).

Внутренняя структура финансовой системы охватывает такие сферы: финансы хозяйствующих субъектов, государственные финансы, международные финансы, финансовый рынок, и некоторые экономисты к этой системе относят страхование.

Сфера финансов субъектов хозяйствования отражает движение денежных потоков предприятий. Поскольку они имеют общие принципы организации и методы осуществления финансовой деятельности, то эта сфера не разделяется на отдельные звенья. Существуют определенные особенности, связанные с формой собственности и отраслевой спецификой. Однако они не столь существенны, чтобы на их основании выделять отдельные звенья. Эти особенности влияют на организацию финансовых отношений, но не изменяют их сущности.

Рисунок 1   — Финансовая система по внутренней структуре

Сфера государственных финансов характеризует финансовую деятельность государства, делится на следующие звенья: бюджет государства, государственный кредит, фонды целевого назначения, финансы государственных предприятий.

Сфера международных финансов отражает перераспределительно-обменные отношения и централизацию ресурсов на мировом уровне. Она состоит из двух частей − международных финансовых отношений и непосредственно международных финансов. Международные финансовые отношения опосредуются через международные расчеты, которые, в свою очередь, базируются на использовании двух валют и установлении валютного курса. Сейчас процессы курсообразования, покупки и продажи необходимых валют связаны с функционированием валютного рынка, формируют специфическое звено международных финансов. Непосредственно международные финансы включают два звена − финансы международных организаций и международные финансовые учреждения.

Сфера финансового рынка охватывает кругооборот финансовых ресурсов как специфического товара. По форме ресурсов финансовый рынок делится на рынок денег и рынок капиталов. Функционирование финансового рынка обеспечивается через соответствующие учреждения − банки, институциональных инвесторов, фондовые биржи.

Обособленным звеном финансовой системы является страхование. Оно не принадлежит к конкретной сфере и занимает промежуточное место между микро- и макроуровнем.

Национальные финансовые системы отражают структуру финансов отдельных стран. В их состав входят:

• финансы субъектов хозяйствования;
• страхование;
• государственные финансы;
•  внутренние валютный и финансовый рынки.

Мировая и региональные финансовые системы состоят из двух уровней:

•  национальные финансовые системы стран мира или отдельного региона;
•  международные финансы, которые отображаются в централизованных на мировом или региональном уровнях средствах и финансовых ресурсах.

Построение финансовой системы исходит из необходимости решения следующих задач:

•  формирование, концентрация и оптимальное размещение достаточных для производства определенного объема ВВП финансовых ресурсов;
•  достижение максимальной эффективности использования имеющихся финансовых ресурсов − максимизация объемов произведенного ВВП на основе выбора рациональной структуры форм финансового обеспечения;
•  установление оптимальных пропорций распределения и перераспределения произведенного ВВП с целью полного обеспечения потребностей граждан, предприятий, государства;
•  всестороннее содействие привлечению всех временно свободных средств и полученных доходов через учреждения финансового рынка на потребности финансового обеспечения производства ВВП;
•  формирование страховых фондов с целью обеспечения возмещения потерь финансовых ресурсов и доходов и установление максимальных предпосылок для использования данных фондов в кругообороте ресурсов.

О рынке

Необходимо отметить, что финансово-экономическая система устроена таким образом, что ее составляющие довольно сильно переплетаются, и отнести четко что-то к чему-то одному может быть проблематично. Взять, к примеру, государственный кредит. Он отображает временно привлеченные свободные денежные средства со стороны правительства для обеспечения текущих расходов. Он базируется на принципе добровольности и предлагает использование займов и выпуск ценных бумаг. А реализовываются они как раз на финансовом рынке! Но это только его часть.

Можно вспомнить еще о фондовом рынке, который обеспечивает перемещение капитала в отрасли, где наблюдается высокий уровень дохода, мобилизуя и эффективно используя временно свободные денежные средства. Он построен на принципе продажи специфических финансовых активов, которыми являются ценные бумаги.

А еще есть инвестиционные, страховые, государственные, пенсионные фонды. Причем иногда они могут комбинироваться. Государственные финансы и средства рынка являются в весьма сильной мере централизованными. Рынок довольно жестко регулируется со стороны контролирующих структур, как то комиссия по ценным бумагам, Центральный банк и множество иных. Они необходимы для того, чтобы избежать и пресечь случаи мошенничества и злоупотребления своим положением со стороны участников.

Финансовая система предприятия

Финансовая система предприятия — это совокупность финансовых отношений, функционирующих в рамках предприятия как субъекта хозяйствования и направленных на удовлетворение его потребностей в финансовых ресурсах для:

• возмещения затрат, понесенных в процессе производственнохозяйственной деятельности;
• выполнения внешних и внутренних финансовых обязательств;
• обеспечения дальнейшего развития (процесса расширенного воспроизводства).

Финансовое направление это одно из базовых направлений деятельности предприятия, связанное с организацией, управлением и обеспечением развития его финансовой системы.

Органы управления финансовой системой

Управление финансовыми ресурсами осуществляют многочисленные органы власти.

Орган власти	Функция
Администрация Президента РФ	Подписание бюджетного плана, постановка целей, задач денежной политики, использование право вето на финансовые законодательные акты и проекты
Парламент РФ	Утверждение федерального бюджета, налоговых ставок, сборов, выплат, финансовых законодательных актов
Координирующий центр	Управление финансами
Минфин РФ	Минфин реализует финансовую политику, организует, направляет работу исполнительных органов, разрабатывает федеральный бюджетный план, законодательные акты в целях регулирования финансовых отношений и т.д.
ФНС и ФТС	Налоговые и таможенные органы контролируют достоверность расчета, полноту внесения налоговых, таможенных сборов и других платежей
ФС по финансовым рынкам	Контроль участников и субъектов фондового рынка в целях увеличения перечислений в бюджетный фонд
Банк России	Реализует денежно-кредитную и финансовую государственную политику, отвечает за исполнение бюджета, контролирует работу банков, финансово-кредитных компаний, микрофинансовых организаций
Счетная палата	Контроль надо соблюдением финансового законодательства и перемещением денежных ресурсов

Все общественные отношения, сформированные в финансовой сфере, контролируются государственными органами.

Финансовые услуги

Финансовые услуги

Организации, фирмы, компании, финансовые учреждения, чья профессиональная деятельность связана с финансами, инвестиционной деятельностью, предлагают на финансовых рынках следующие финансовые услуги:

• банковские,
• инвестиционные,
• страховые,
• лизинговые,
• факторинговые.

Банковские услуги предлагают коммерческие банки, кредитные организации. К банковским услугам относят вклады, расчеты по банковским счетам от имени физ. или юр. лица, инкассация, операции с иностранными валютами, денежные переводы и др.

Инвестиционные услуги представляет инвестиционный банк, который является посредником при купле/продаже ценных бумаг: акций, облигаций, производных финансовых инструментов, и может привлекать для инвесторов иностранный капитал, также банк выпускает аналитические обзоры, годовые отчеты о деятельности инвестиционных компаний, предоставляет брокерские, андеррайтинговые услуги.

Инвестиционные услуги

Страховые услуги предоставляются населению страховыми компаниями (страховщиками) для защиты определенного страхового интереса от возможного риска. Отношения между страховщиком и страхователем (лицом, страхующим что-либо) скрепляются договором на оказание страховых услуг. При наступлении страхового случая, т.е. если с объектом страхования происходит несчастный случай, кража, повреждение, гибель, в результате чего страхователь несет ущерб, страховщик обязуется покрыть все материальные потери страховым возмещением. Сумма страхового возмещения будет зависеть от суммы ущерба, схемы страхования, страховой суммы объекта.

Страховые услуги

Лизинговые услуги предоставляются на финансовом рынке лизингодателем. Это особая форма кредита или длительная аренда, которая предоставляет лизингополучателю право последующего выкупа арендованного имущества. В России лизинг изначально предоставлялся только на условиях аренды дорогостоящей техники, а сейчас, по мере развития услуги, совершенствования нормативной правовой базы, лизинг предоставляется и для простых потребительских целей.

Схема лизинговой сделки

Факторинговые услуги предоставляются факторинговыми компаниями или банками. Как правило, в операциях такого рода участвуют три стороны: лицо-кредитор, поставляющее товар, дебитор-лицо, приобретающее товар, ну и фактор – посредник между кредитором и дебитором, покупатель требования отсрочки платежа.

Факторинговые компании кредитуют поставщиков посредством перекупа у них дебиторской задолженности на короткий срок (не более 180 дней).

Схема работы факторинговой компании

После того, как покупатель продукции производит оплату, компания, предоставившая факторинговые услуги выплачивает оставшуюся сумму, из которой удерживается оговоренный процент за кредит, а также комиссионный платеж.

Таким образом, становится очевидным факт того, что финансы играют определяющую роль в развитии рыночных отношений, они пронизывают повседневную жизнь не только государства в целом, финансово – кредитных учреждений, но и небанковских структур и обычного населения. Для прогрессивного развития экономики, стабильного экономического роста необходимо унифицирование и интернационализирование финансовых операций согласно мировым глобализационным процессам.

Что такое финансы?

Понятие финансов очень важно для экономической структуры. Любые денежные средства — это особый ресурс, причем довольно дефицитный

Поэтому финансисты должны уметь их сохранять, формировать и грамотно расходовать. Финансовая система — это такая специфическая структура, которая позволяет именно формировать, а также расходовать денежные средства за определенный период времени. На первоначальном этапе, при создании любого государства, данная наука относилась только к категории доходов и расходов одного лишь государства. Их распределяли на содержание армии, социальную помощь гражданам, соблюдение границ, административный и судебный аппарат и так далее.

В современном мире, понятие финансов стало более многогранным. Любой госдоход формируется из налоговых отчислений, которые выплачивают граждане. Поэтому финансы можно рассматривать, как совокупность абсолютно всех денежных поступлений, которые находятся в полном распоряжении любого государства (какой-либо организации или предприятия, возможно, частного лица, индивидуума). Управление, формирование, контролирование и использование данных средств находится в ведении соответствующих министерств.

Фиатные деньги – что это простыми словами

«Да будет так!» – именно так переводится слово fiat с латиницы. А еще это значит «указание» или «декрет». По-другому фиатные деньги еще именуют фидуциарными (fiducia на латинском означает «доверие»), символическими или кредитными. Отдельные слова вроде сложные для уха среднестатистического гражданина, не имеющего экономического образования, однако на практике все проще некуда.

Фиатные или фидуциарные деньги – это привычные средства оплаты, обыкновенные бумажные купюры, деньги на наших банковских картах, которыми мы пользуемся ежедневно.

За примерами фиатных денег ходить далеко не надо – рубли, доллары, евро, гривны, юани – большинство современных национальных валют относятся к данному термину. Они представлены разными формами:

• бумажными банкнотами;
• металлическими монетами;
• безналичными деньгами.

Эмиссией этих денег занимается государство. Оно же устанавливает их стоимость и указывает своим гражданам (отсюда и упомянутый выше перевод – «указание»), что они должны ими пользоваться – оплачивать налоги в данной валюте, покупать и продавать за эти деньги товары и услуги в пределах той или иной страны.

Фиатный вид денег еще называют необеспеченными. Почему? Да потому, что за этими деньгами в настоящее время не предусмотрено обеспечение ни золотом, ни иными драгоценными металлами. Это раньше за каждой банкнотой предусматривалось конкретное количество золота. Фиат появился в обращении как альтернатива обеспеченным товаром валютам.

Сегодня, все, на чем держится фиат – это на доверии людей и гарантиях государства. Государство провозгласило, что это законное платежное средство на его территории и граждане обязаны подчиняться. Мы знаем, что можем пойти в магазин и обменять фиатные банкноты на нужные нам товары, получить за них требуемые услуги.

В целом курс фиатной валюты может колебаться в зависимости от экономической ситуации в той стране, к которой они относятся. Любые широкомасштабные потрясения могут вызвать обвал их стоимости. Гиперинфляция полностью разрушает доверие к подобным валютам. Цены растут, власть вынуждена печатать новые банкноты, и в результате получается страна миллионеров – только абсолютно нищих, поскольку за миллионы практически ничего ценного не купишь.

Фиатные электронные деньги

В последние десятилетия фиат представлен преимущественно электронными деньгами. Как свидетельствует статистика в мире сегодня только 8% – это наличные средства. Остальное – это цифровые деньги на банковских счетах.

Однако их отличие от криптовалют снова же состоит в том, что они централизованы – эти электронные деньги принадлежат государству, а в отдельных случаях частным компаниям, которые устанавливают свои правила. Они могут по запросу отменить или заморозить транзакции.

Чтобы пользоваться электронными деньгами, обязательно прохождение идентификации – указание личной информации, загрузка документов, если пользователь желает получить полный доступ ко всем функциям системы.

Помимо денег на банковских счетах, различают сетевые частные валюты, пример – WebMoney, Яндекс.Деньги. А также сетевые фиатные деньги – GlobalMoney, PayPal.

Преимущества и недостатки фиатных денег

Фиат не относится к дефицитным видам платежных средств. Если золото, например, это ограниченный ресурс, то фиатная валюта – нет. При необходимости государство может дополнительно напечатать необходимое количество новых купюр.

Бытовало мнение, что с переходом на фиат центральные банки в состоянии не допустить серьезных спадов в экономике, поскольку весь контроль над финансовой сферой в их руках. Однако кризис 2007 года доказал обратное. Как оказалось, с их помощью несложно создать пузырь – в данном случае ипотечный. А виной всему – неограниченное предложение.

Система налогов Российской Федерации

Современная налоговая система включает два основных вида налогов: прямые и косвенные налоги.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество. Прямые налоги подразделяются на реальные и личные.

Реальными налогами облагаются отдельные объекты имущества: земельные участки, дома, промышленные и торговые предприятия, денежный капитал.

Личными налогами облагаются доходы отдельных физических или юридических лиц.

К числу таких налогов относятся подоходный, поимущественный, с наследств и дарений.

Косвенные налоги взимаются с покупателей через цены, устанавливаемые на товары и услуги. Владелец товара или услуг при их реализации получает доход, в состав которого входят налоговые поступления. Последние непосредственно перечисляются в фонд государства.

Целевые налоги. Кроме прямых и косвенных налогов в последнее время широкое распространение получили взносы, связанные с социальными выплатами. К их числу относятся: пенсионный фонд, фонд страховой медицины, фонд занятости, фонд социального страхования. По своей сущности они являются целевыми налогами, так как имеют определенное назначение. Классификация основных видов налогов Российской Федерации представлена в табл. 22.1.

Система налогов. В Российской Федерации в зависимости от органа, который взимает налог, различают федеральные, региональные и местные налоги (табл. 22.2).

Федеральные налоги взимаются центральным правительством на основании государственного законодательства и направляются в государственный бюджет.

Региональные налоги включают в себя региональные платежи за пользование природными ресурсами (плата за воду, лесной налог и др.).

Местные налоги взимаются местными органами на соответствующей территории и поступают в местные бюджеты.

К числу важнейших налогов относятся:

• Подоходный налог с физических лиц – прямой прогрессивный налог, взимаемый со всей совокупности доходов населения. Подоходный налог является регулирующим налогом. Значительная его часть обычно зачисляется в местные бюджеты.
• Налог на прибыль предприятий и организаций – прямой пропорциональный налог. Ставка этого налога разделена: 13 % от прибыли (доходов) предприятий и организаций зачисляется в федеральный бюджет, до 22 % – в региональные бюджеты.
• Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный, регрессивный налог, относящийся к числу регулирующих. Основная его ставка составляет 20 %. Во многих случаях часть этого налога зачисляется в региональные бюджеты. По оценкам экономистов, НДС оказывает сдерживающее влияние на экономический рост.

Акцизы – это сборы, взимаемые при продаже особых товаров. Их перечень утверждается специальным законом. К числу таких товаров обычно относятся табачные изделия, драгоценности, нефтепродукты и т. д. Этот налог является косвенным, регрессивным, регулирующим, устанавливается на товары с неэластичным спросом.

Поимущественные налоги – это налоги на личное имущество граждан и имущество (фонды) предприятий. Его ставка составляет 0,1 % на имущество граждан и до 2 % – на имущество юридических лиц. Поимущественные налоги, как правило, закрепляются за региональными и местными бюджетами. Они являются прямыми, пропорциональными налогами.

показать содержание

Принципы, по которым формируется финансовая система РФ

Чтобы построить правильную систему, нужно изложить ряд принципов (своеобразных правил), которым должна удовлетворять система:

• Единство системы – общая материальная база всех подсистем. Все подсистемы подчиняются единым правовым актам и законам. Все планы по развитию экономики и расходованию средств непрерывно связаны в всех уровнях подсистем.
• Конкретность выполнения задачи. Каждое звено выполняет определенную функцию. Например, Пенсионный фонд должен обеспечивать только социальное обеспечение, фонд медицинского страхования – только медицинское страхование граждан, налоговая служба должна обеспечивать только исполнение налогового законодательства и т.д.